Trang chủ / Kế toán thuế / Hóa đơn giá trị gia tăng / Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC
đăng ký học kế toán

Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC

Viết sai hóa đơn là lỗi thường gặp của các kế toán khi mới hành nghề bên cạnh các trường hợp làm mất hóa đơn GTGT. Việc xảy ra do kế toán viên còn nhiều lúng túng hoặc do thông tin được cung cấp để viết hóa đơn chưa chính xác. Vậy xử lý hóa đơn viết sai như thế nào là băn khoăn của không ít người học kế toán, cùng Lamketoan.vn tham khảo cách giải quyết.

Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC

1. Xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống

Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch bỏ các liên và lưu lại hóa đơn đó tại cuống, sau đó lập hóa đơn mới là xong. Trong đó các bạn nên đọc qua Hướng dẫn phân biệt hóa đơn xóa bỏ và hóa đơn hủy bỏ

2. Xử lý hóa đơn viết sai và đã xé khỏi cuống

Trường hợp 1:  Khi hóa đơn đã lập và đã xé khỏi cuống giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, dịch vụ hoặc người bán và người mua chưa kê khai thuế. Lúc này cả hai bên lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã lập sai. Sau khi thu hồi hóa đơn bên bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập hóa đơn mới

Tải mẫu: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn

Trường hợp 2: hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế.

– Khi sai ngày tháng, tên công ty, mã số thuế, địa chỉ…., nhưng không ảnh hưởng tới số tiền thuế giá trị gia tăng.

Lúc này bên bán và bên mua lập hóa đơn biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, và hóa đơn điều chỉnh.

Tải mẫu: mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn

Trên biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai ghi rõ nội dung sai, nội dung điều chỉnh, số hóa đơn, ký hiệu….

Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK (Lưu ý chỉ tiêu Doanh thu và thuế GTGT để bằng 0)

– Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế GTGT

Lúc này hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ điều chỉnh tăng, giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất GTGT,… Lưu ý: Không được ghi số (-) ở hóa đơn điều chỉnh.

Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK

Nếu các bạn còn khó khăn có thể xem lại hướng dẫn viết biên bản điều chỉnh hóa đơn theo thông tư 39

Lưu : Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm khi kê khai phần mềm HTKK báo đỏ nhưng không ảnh hưởng tới việc lưu và kết xuất. Về cách lập tờ khai chúng tôi đã có hướng dẫn ở bài viết này: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng qua mạng

Lamketoan.vn

50
Leave a Reply

avatar
30 Chuỗi bình luận
20 Chủ đề trả lời
0 Người theo dõi
 
Bình luận phản hồi nhiều nhất
Chủ đề bình luận nóng nhất
21 Tác giả bình luận
Chu VyKiều DiễmTuyếtNguyen Thi Soi Tác giả nhận xét gần đây
  Theo dõi  
mới nhất cũ nhất bình chọn nhiều
Thông báo cho
Chu Vy
Khách
Chu Vy

Chào Lamketoan,

Hồi tháng 01/2018, bên mình xuất hóa đơn bán hàng cho khách hàng có tên đơn vị quá dài, mình viết như sau:
Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ Phần Thương Mại Đầu Tư và Phát Triển
Tên đơn vị: Môi Trường………

Và phần MST mình ghi: xxxxxxxxxx002 không có dấu gạch ngang (-) phân cách 3 số cuối chi nhánh.

Bên khách hàng đòi hủy hóa đơn và xuất lại. Tư vấn giúp để mình có thể không cần xuất lại hóa đơn.

Ẩn danh
Khách
Ẩn danh

cho em hỏi ạ…em co 1 hoa đơn ghi đúng hết tất cả…nhung tới lúc gạch chéo em bị nhầm…như e biết chữ tỉnh roi xuống dòng ghi bình dương…dến lúc gạch cheo em gach dưới chữ tỉnh chữ bình duong nằm dưới phần gạch ngag do..nhu z co sao k ạ

Kiều Diễm
Khách
Kiều Diễm

Chào bạn. Có 3 cách giải quyết trường hợp này bạn nhé:
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai ngày tháng trên hóa đơn, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai ngày tháng trên hóa đơn phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót ngày tháng trên hóa đơn thì: hai bên tiến hành lập biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh giao cho bên mua

Tuyết
Khách
Tuyết

Xin phép hỏi admin!
Bên công ty mình có 2 hóa đơn viết sai ngày tháng không đúng thứ tự trong quyển hóa đơn, ví dụ số 13 đã viết tháng 5/2015 nhưng số 14 lại viết tháng 4/2015. hóa đơn số 2: số hóa đơn 45 đã viết tháng 1/2016 nhưng số 46 bạn kế toán cũ lại chèn tháng 12/2015 vào. Xin hỏi admin mình nên xử lý như nào?
Rất cảm ơn admin

Nguyen Thi Soi
Khách
Nguyen Thi Soi

Cho mình hỏi xíu ạ. Mình đã in Hóa đơn (HD tự in) , Người bán hàng đã ký, đã đóng dấu bán hàng qua điện thoại và đóng dâu treo của đơn vị . Nhưng chưa giao khách hàng và phát hiện sai sót. Trường hợp này mình có cần làm biên bản thu hồi HĐ không ạ!
Em đang gấp lắm. Mong phản hồi ạ!
Em cảm ơn

Tú
Khách

cho em hỏi xíu ạ, em xuất hóa đơn đầu ra bị sai ngày . ngày 22/4 mà em xuất 11/4. nhưng bên khách hàng không hợp tác hủy, em làm biên bản điều chỉnh được không ạ, và ngày điều chỉnh phải là ngày sau kê khai hay ngày thực tế bây giờ ạ, em cảm ơn

Ẩn danh
Khách
Ẩn danh

Chào bạn
Nếu hóa đơn bạn viết sai chưa xé ra khỏi cuống chưa kê khai thì bạn chỉ cần gạch chéo 3 liên và lưu tại cuống nhé
Cảm ơn bạn

Phạm Xuyến
Khách
Phạm Xuyến

Cho em hỏi là Hóa đơn viết sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng thì có cần biên bản thu hồi khong ạ, Hay chỉ cần lưu lại rồi hủy thui ah

Ẩn danh
Khách
Ẩn danh

Chào bạn
Bạn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn theo thông tư 39 nhé

Ngoc Tinh
Khách
Ngoc Tinh

Anh chị cho em hỏi, em xuất hoá đơn bằng phầm mềm, do địa chỉ khách hàng quá dài nên hoá đơn in ra hiển thị bị thiếu mất chữ “Tp. HCM”, em đã nhờ bên phần mềm chỉnh lại. Còn hoá đơn đã in giao khach hàng em làm biên bản điều chỉnh theo thong tư nào vậy ạ?

Vân
Khách
Vân

Các anh chị vui lòng cho em hỏi trường hợp này:
Bên em xuất HĐ ngày 19/01/2017 đên ngày 20/03/2017 bên em phát hiện ghi sai ô đơn giá, nhưng ô thành tiền thì đúng (vì HĐ này bên em xuất kèm theo bảng kê hàng hóa). Bên em kê khai thuế theo Quý nên HĐ này vẫn chưa kê khai, nhưng bên Mua đã kê khai thuế vào tháng 2/2017.
Sai sót này không ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp.
Như vậy em có thể làm Biên bản điều chỉnh được không?, và có phỉa xuất HĐ điều chỉnh không ạ?

Phương linh
Khách
Phương linh

Cho em hỏi một chút với ạ!
Em viết hoá đơn phần tên cty, mst, địa chỉ… Vẫn đúng nhưng đến phần tên hàng hoá dịch vụ em viết sai, em phát hiện ra luôn và chưa viết đvt, đơn giá, thành tiền thì có được gạch tên hàng hoá sai đi viết lại ở dưới luôn được không ạ hay phải viết lại hoá đơn khác ạ?
Em cảm ơn!

Vân
Khách
Vân

Cho em hỏi khi hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ thì chỉ làm biên bản điều chỉnh thôi có được không ah.

Ẩn danh
Khách
Ẩn danh

Chào bạn
Trường hợp của bạn không làm biển bản điều chỉnh và hủy được nhé. Bạn làm công văn xin chỉ đạo của chi cục thuế nhé.
Theo Thông tư 26 thì: “Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.”
Cảm ơn bạn

cường
Khách
cường

em viết hóa đơn mà ngày sau nhỏ hơn ngày trước: ví dụ hóa đơn 423 xuất ngày 23/11/2016, còn hóa đơn 424 xuất ngày 22/11/2016
như vậy mình có thể làm biên bản điều chỉnh hóa đơn được không anh chị

cường
Khách
cường

Chào cả nhà: em có một trường hợp viết hóa đơn như sau: hóa đơn ngày sau nhỏ hơn ngày trước: ví dụ hóa đơn 423 xuất ngày 23/11/2016, còn hóa đơn 424 xuất ngày 22/11/2016
như vậy mình có thể làm biên bản điều chỉnh hóa đơn được không anh chị
Căn cư thông tư nào để làm biên bản điều chỉnh hóa đơn?

linh
Khách
linh

Chào bạn, trường hợp của bạn bị sai mã số thuế thì bạn viết hóa đơn điều chỉnh thông tin sai là đươc nhé, ko cần xóa bỏ cái cũ và xuất lại cái mới đâu

linh
Khách
linh

chào bạn, trường hợp của bạn sẽ xóa bỏ hóa đơn đó, làm tờ khai VAT điều chỉnh và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn lại và xuất lại hóa đơn mới nhé

Ẩn danh
Khách
Ẩn danh

Dạy làm kế toán giúp mình nhé. mình xuất hoá đơn bị sai số tiền bằng chữ và mã số thuế. bên xuất mình đã kê khai từ quý 3, nhung bên đối tác chưa kê khai, giờ mình làm biên bản điều chỉnh có phải xuất lại hoá đơn khác không ạ. mong mọi người giúp đỡ

Linh
Khách
Linh

Chào bạn, Bạn nên liên hệ với kế toán nơi xuất hóa đơn cho bạn, nếu họ chưa kê khai bạn có thể yêu cầu họ thu hồi hóa đơn đã giao cho bạn và xuất lại hóa đơn mới, còn họ đã ke khai thì bạn nói họ làm biên bản điều chỉnh hóa đơn rồi ký, đóng dấu và gửi cho bạn nhé