Viết sai hóa đơn GTGT khiến bạn bối rối lo lắng? Phải xử lý hóa đơn viết sai như thế nào? Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn bạn cách xử lý từng trường hợp khi viết hóa đơn sai nhé.
CÁCH XỬ LÝ TỪNG TRƯỜNG HỢP KHI VIẾT SAI HOÁ ĐƠN GTGT
XEM THÊM
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT chi tiết
1. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuốn
– Cách xử lý: Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuốn của quyển hóa đơn.
– Rút kinh nghiệm: Tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng (nếu có) … cần viết trên hóa đơn để viết đúng.
2. Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuốn hóa đơn
Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng:
- Bước 1: Gạch chéo các liên hóa đơn viết sai.
- Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng.
- Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai – kẹp tại cuống của quyển hóa đơn.
(Chú ý: Vì chưa giao cho khách hàng nên các bạn không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn nhé – Theo Khoản 1 Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC)
Hóa đơn viết sai đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:
Cách xử lý: Nếu kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế thì việc kế toán cần làm là:
- Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập
- Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng
(Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày làm biên bản thu hồi))
Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế.
Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai – hạch toán.
Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
- Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót : Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
- Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra.
- Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào
- Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.
3. Lưu ý hóa đơn viết sai trong các trường hợp đặc biệt
Kế toán cần lưu ý:
TH1: Hóa đơn viết sai tên công ty địa chỉ
Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua. Nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Đây là hướng dẫn mới đáng chú ý tại Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Còn trước đây hầu hết các công văn đều hướng dẫn trường hợp này là phải lập cả hóa đơn điều chỉnh.
TH2: Hóa đơn viết sai MST mà đã kê khai thuế
Tại Điểm b, Khoản 7, Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC nhấn mạnh “Người bán phải ghi đúng tiêu thức “mã số thuế” của người mua và người bán”
Đây là tiêu thức bắt buộc phải chính xác. Do đó khi các bạn viết hóa đơn mà ghi sai Mã Số Thuế của người mua thì ngoài việc các bạn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, các bạn còn phải lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua.
Cụ thể khi lập hóa đơn điều chỉnh MST của người mua các bạn cần chú ý như sau:
- Ngày lập hóa đơn: là ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn.
- Viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST của người.
- Tại tiêu thức: “Tên hàng hóa, dịch vụ” các bạn ghi: Điều chỉnh mã số thuế đã ghi tại hóa đơn số …. ký hiệu… ngày… tháng…. năm…
- Các tiêu thức còn lại: các bạn gạch chéo.
Khi kế toán viết sai hóa đơn GTGT thì chỉ cần xử lý theo đúng quy định mà luật đã ban hành. Tuy nhiên, rút kinh nghiệm, kế toán viên cần thận trọng, tỉ mỉ khi xuất hóa đơn, tránh sai sót trong quá trình xử lý nghiệp vụ, gây tổn hại tới doanh nghiệp. Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề. Chúc các bạn thành công.