Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT chi tiết
Hóa đơn GTGT là căn cứ pháp lý để tính vào chi phí doanh nghiệp và khấu trừ thuế GTGT. Khi hóa đơn viết sai thì hóa đơn đó không còn hợp lệ, không được khấu trừ thuế GTGT và không được tính vào chi phí đối với bên mua. Vì vậy khi phát hiện ra sai sót thì không được hủy hóa đơn mà hai bên bán và bên mua phải xác định sai sót rồi lựa chọn cách điều chỉnh phù hợp với từng trường hợp cụ thể
Tại đây Kế toán Việt Hưng xin hướng dẫn cho bạn cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT chi tiết từng trường hợp ạ.
Trường hợp 1: Hóa đơn cả 2 bên đã kê khai thuế GTGT phát hiện sai tên, địa chỉ
Theo khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC “Nếu hóa đơn GTGT đã lập, bên bán và bên mua đã kê khai thuế GTGT nhưng phát hiện ra sai sót do viết sai tên công ty hoặc địa chỉ công ty nhưng đúng mã số thuế thì
– Bên bán lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (ký, đóng dấu hai bên, lập thành 2 bản, mỗi bên giữ một bản) và kẹp cùng với hóa đơn đã viết sai trước đó để giải trình với cơ quan thuế”
Chú ý: Trường hợp này không phải lập hóa đơn điều chỉnh
Ví dụ 1: Địa chỉ đúng của công ty Cổ Phần Việt Phương là: Số 24 Quang Trung, thành phố Thái Bình, Tỉnh Thái Bình. Nhưng Hóa đơn lại viết là Số 14 Quang Trung, Thành phố Thái Bình, Tỉnh Thái Bình
- Hóa đơn viết sai
Trường hợp 2: Hóa đơn cả 2 bên đã kê khai thuế GTGT phát hiện sai thời gian, tên hàng, MST, phần tiền bằng chữ
Hóa đơn đã lập và hai bên đã kê khai thuế GTGT nhưng phát hiện ra sai sót do viết sai: Ngày tháng, tên hàng hóa, ĐVT, mã số thuế, số tiền viết bằng chữ
- Bước 1: Hai bên tiến hành lập “Biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT”
- Bước 2: Bên bán tiến hành lập “hóa đơn điều chỉnh sai sót”
+ Ngày tháng trên hóa đơn: là ngày lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn
+ Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế người mua: viết đúng và đầy đủ
+ Tên hàng hóa, dịch vụ ghi: Điều chỉnh…..(phần sai sót)…tại hóa đơn số…ký hiệu….ngày …tháng…năm….
+ Các tiêu thức còn lại gạch chéo
Chú ý:
Trường hợp sai sót này không ảnh hưởng đến phần giá trị và tiền thuế GTGT trên hóa đơn, nên bên bán và bên mua không phải kê khai điều chỉnh lại thuế. Mà biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh được kẹp cùng với hóa đơn đã viết sai để giải trình với cơ quan thuế
Trường hợp 3: Hóa đơn cả 2 bên đã kê khai thuế GTGT phát hiện sai số lượng, đơn giá, tiền hàng tiền thuế, tổng thanh toán
Hóa đơn GTGT đã lập và hai bên đã kê khai thuế GTGT nhưng phát hiện ra sai sót do viết sai: số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế, tổng tiền thanh toán
- Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT
- Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót
+ Ngày trên hóa đơn điều chỉnh là ngày trên biên bản điều chỉnh hóa đơn
+ Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Điều chỉnh tăng/giảm số lượng hàng hóa, giá bán,
thuế suất, thuế GTGT….cho hóa đơn số, ký hiệu…,ngày…tháng…năm….
Trên đây là nhưng chia sẻ của Việt Hưng về cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT chi tiết từng trường hợp cụ thể. Nếu còn bất kỳ vấn đề gì thắc mắc. Bạn hãy để lại BÌNH LUẬN PHÍA DƯỚI BÀI VIẾT NÀY. Để bên mình giải đáp cho bạn ạ.