Thời hạn nộp mẫu 06/gtgt năm 2017 đăng ký kê khai thuế
Mẫu 06/GTGT là mẫu biểu áp dụng cho các doanh nghiệp đăng ký phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Để được áp dụng phương pháp khấu trừ doanh nghiệp cần phải đáp ứng được điều kiện doanh thu hàng năm của doanh nghiệp phải trên 1 tỷ hoặc nếu không đủ điều kiện doanh nghiệp sẽ sử dụng mẫu 06/GTGT tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ. Vậy thời hạn nộp mẫu 06/GTGT năm 2017 vào thời gian nào?. Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn các bạn qua bài viết dưới đây:
1. Đối tượng áp dụng
Căn cứ theo khoản 3 điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC:
Theo như quy định trên những doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ:
– DN, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm < 1 tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
– DN, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
– DN mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
– Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ
– Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế GTGT đầu vào, đầu ra không bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã.
2. Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT
Theo Công văn 1158/TCT-CS ngày 29/3/2017 của Tổng cục thuế gửi Cục thuế TP Hà Nội:
Và theo công văn 1910/TCT-CS, ngày 10/5/2017 của Tổng cục thuế
Do đó doanh nghiệp xác định doanh thu để đăng ký nộp mẫu 06/GTGT cụ thể như sau:
| Doanh nghiệp mới hoạt động | Doanh nghiệp đang hoạt động |
| Khi DN tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp HSKT đầu tiên phát sinh. Nếu đến thời hạn nộp HSKT đầu tiên NNT không nộp mẫu 06/GTGT thì NNT thuộc trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp. | Chậm nhất ngày 20/12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới. (Chu kỳ là 2 năm xác định lại 1 lần) |
Ví dụ: Công ty Việt Hưng nhận được giấy phép ĐKKD ngày 10/11/2016.
Theo quy định những DN mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2016 là ngày 30/01/2017
=> Như vậy Công ty Việt Hưng phải nộp mẫu 06/GTGT trước ngày 30/01/2017 để còn xác định xem kê khai theo khấu trừ hay trực tiếp mà lựa chọn tờ khai để nộp.
Các bạn muốn tải công văn 1910/TCT-CS, Công văn 1158/TCT-CS hãy comment email bên dưới bài viết này nhé, Kế toán Việt Hưng sẽ gửi cho các bạn.
Chúc các bạn sức khỏe và thành công!