Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa chuẩn 100%

Trong bài viết này Lamketoan.vn sẽ hướng dẫn các bạn cách viết hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) khi bán hàng hóa, hay cung ứng dịch vụ, xây dựng – xây lắp dựa theo Thông tư 39/2014/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 1/6/2014)

– Trước khi bạn hiểu được cách viết hóa đơn GTGT thì bạn phải nắm rõ 1 vấn đề quan trọng đó là“những doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì mới được sử dụng hóa đơn GTGT. Những đơn bị kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sẽ không được sử dụng loại hóa đơn này”.

– Để 1 hóa đơn GTGT đúng theo chuẩn thì trên hóa đơn phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định, ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế.

Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ xây dựng xây lắp

Tên mục	Nội dung
Ngày tháng năm	Là ngày bán hàng, ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, ngày bàn giao, nghiệm thu công trình (Không phân biệt đã thu tiền hay chưa)
Họ tên người mua hàng	Ghi đầy đủ họ tên người mua hàng. Nếu người mua không lấy hóa đơn ghi: “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Tên đơn vị	Ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.
Mã số thuế	Ghi mã số thuế của Công ty mua hàng.
Địa chỉ	Ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế. (*). Nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.
Hình thức thanh toán	Ghi “TM” nếu thanh toán bằng tiền mặt, ghi “CK” nếu chuyển khoản, ghi “TM/CK” nếu chưa xác định được hình thức thanh toán. Chú ý: Những hóa đơn có giá trị trên 20.000.000 vnđ bắt buộc phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp.
Số tài khoản	Có thể bỏ qua hoặc ghi Số tài khoản của Công ty mua hàng.
STT	Ghi lần lượt số thứ tự các loại hàng hóa, dịch vụ..
Tên hàng hóa, dịch vụ	Ghi đầy đủ, chi tiết, cụ thể tên hàng hóa như lúc nhập (tên, mã, kí hiệu) VD: Lúc nhập vào tên là “Microsoft Surface Book – 1TB / Intel Core i7” thì khi bán ra cũng phải ghi là “Microsoft Surface Book – 1TB / Intel Core i7”. – Nếu có quy định mã hàng hoá, dịch vụ để quản lý thì phải ghi cả mã hàng hoá và tên hàng hoá. – Các loại hàng hoá cần phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu thì phải ghi các loại số hiệu, ký hiệu đặc trưng của hàng hoá. VD: số khung, số máy của ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng của ngôi nhà hoặc căn hộ… – Sau khi viết xong nội dung thì gạch chéo phần bỏ trống (nếu có), bắt đầu từ trái qua phải, theo mẫu (01)
Đơn vị tính	Ghi rõ đơn vị tính của hàng hóa (Cái, chiếc,m,kg…) như lúc nhập vào. Nếu nhập vào là chiếc thì xuất ra cũng phải là chiếc. – Trường hợp có sự thay đổi về đơn vị tính thì phải có bảng quy đổi có xác nhận của nhà cung cấp. VD: Mua là cuộn bán là mét…
Số lượng	Ghi số lượng hàng hóa bán ra.
Đơn giá	Ghi đơn giá của 1 đơn vị hàng hóa (giá chưa VAT).
Thành tiền	Ghi tổng số tiền = Số lượng X Đơn giá (cột số 4 x cột số 5)
Cộng tiền hàng	Là tổng cộng số tiền ở cột “Thành tiền”.
Thuế suất GTGT	Ghi mức thuế suất của hàng hóa dịch vụ (0%, 5%, 10%,). – Nếu là hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, được miễn thuế thì ghi gạch chéo: “ / ” – Nếu các mặt hàng có các mức thuế suất khác nhau thì phải lập 1 hóa đơn khác.
Tiền thuế GTGT	Tổng dòng “Cộng tiền hàng” X dòng “Thuế suất GTGT”. Nếu là mặt hàng không chịu thuế thì gạch chéo “ / ”
Tổng cộng tiền thanh toán	Tổng cộng dòng “Cộng tiền hàng” + “Tiền thuế GTGT”.
Số tiền viết bằng chữ	Viết chính xác số tiền bằng chữ ở dòng “Tổng cộng tiền thanh toán” Những chú ý: – Không được làm tròn số tiền lẻ trên hóa đơn GTGT. VD: 71.535.010 không được làm tròn thành 71.535.000 – Đồng tiền ghi trên hoá đơn là đồng Việt Nam. – Nếu là ngoại tệ, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng Việt. VD: 20.000 USD – Hai nghìn đô la Mỹ. Đồng thời phải ghi tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam tại thời điểm lập hoá đơn. – Nếu ngoại tệ thu về là loại không có tỷ giá với đồng Việt Nam thì ghi tỷ giá chéo với một loại ngoại tệ được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá.
Người mua hàng	– Ai đi mua hàng thì người đó ký và ghi rõ họ tên. – Nếu mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì dòng “Người mua hàng” không nhất thiết phải ký. Nhưng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.
Người bán hàng	Ai lập thì người ấy ký và ghi rõ họ tên.
Thủ trưởng đơn vị	Giám đốc Ký sống, đóng dấu, ghi dõ họ tên. – Nếu Giám đốc đi vắng thì phải có giấy ủy quyền cho người cấp dưới và đóng dấu treo vào góc trên bên trái của 3 liên. Người được ủy quyền sẽ ký và ghi rõ họ tên vào đây. – Nếu không may có viết sai hóa đơn GTGT mời các bạn xem thêm: Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC