Trang chủ / Kế toán thuế / Hóa đơn giá trị gia tăng / Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC
đăng ký học kế toán

Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC

Viết sai hóa đơn là lỗi thường gặp của các kế toán khi mới hành nghề bên cạnh các trường hợp làm mất hóa đơn GTGT. Việc xảy ra do kế toán viên còn nhiều lúng túng hoặc do thông tin được cung cấp để viết hóa đơn chưa chính xác. Vậy xử lý hóa đơn viết sai như thế nào là băn khoăn của không ít người học kế toán, cùng Lamketoan.vn tham khảo cách giải quyết.

Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC

1. Xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống

Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch bỏ các liên và lưu lại hóa đơn đó tại cuống, sau đó lập hóa đơn mới là xong. Trong đó các bạn nên đọc qua Hướng dẫn phân biệt hóa đơn xóa bỏ và hóa đơn hủy bỏ

2. Xử lý hóa đơn viết sai và đã xé khỏi cuống

Trường hợp 1:  Khi hóa đơn đã lập và đã xé khỏi cuống giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, dịch vụ hoặc người bán và người mua chưa kê khai thuế. Lúc này cả hai bên lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã lập sai. Sau khi thu hồi hóa đơn bên bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập hóa đơn mới

Tải mẫu: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn

Trường hợp 2: hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế.

– Khi sai ngày tháng, tên công ty, mã số thuế, địa chỉ…., nhưng không ảnh hưởng tới số tiền thuế giá trị gia tăng.

Lúc này bên bán và bên mua lập hóa đơn biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, và hóa đơn điều chỉnh.

Tải mẫu: mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn

Trên biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai ghi rõ nội dung sai, nội dung điều chỉnh, số hóa đơn, ký hiệu….

Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK (Lưu ý chỉ tiêu Doanh thu và thuế GTGT để bằng 0)

– Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế GTGT

Lúc này hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ điều chỉnh tăng, giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất GTGT,… Lưu ý: Không được ghi số (-) ở hóa đơn điều chỉnh.

Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK

Nếu các bạn còn khó khăn có thể xem lại hướng dẫn viết biên bản điều chỉnh hóa đơn theo thông tư 39

Lưu : Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm khi kê khai phần mềm HTKK báo đỏ nhưng không ảnh hưởng tới việc lưu và kết xuất. Về cách lập tờ khai chúng tôi đã có hướng dẫn ở bài viết này: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng qua mạng

Lamketoan.vn

49 bình luận

  1. Nguyễn Thị Minh Phương

    cho e hỏi chút ạ. bên e viết hđ đầu ra bị sai tên đơn vị tính thì liều có làm biên bản điều chỉnh hđ như trường hợp sai tên công ty hoặc mã số thuế dc k ạ. hay phải thu hồi và xuất hđ khác

  2. Nguyễn Thị Thu Hương

    Chào bạn.
    bạn lập biên bản thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn mới nhé

  3. Cho mình hỏi, mình có 1 hóa đơn mua dầu nhớt, đã thanh toán rồi, giờ phát hiện sai sót là: tên Công ty lại viết ở chỉ tiêu “tên người mua hàng” đáng lý phải viết ở chỉ tiêu “Tên đơn vị”, Kiểm toán có bóc ra và nói hóa đơn sai (đây là hóa đơn không thuể GTGT). Vậy có sai không? hướng xử lý thế nào nếu sai, mình có thể lập Biên bản điều chỉnh được không hay phải hủy (các chỉ tiêu còn lại đều đúng: MSThue, địa chỉ…)

  4. Cho e hỏi tý à,e có 1 hóa đơn đầu vào xong rồi xuất ra cho công ty khác,nhưng giờ mới phát hiện ra tờ hóa đơn đầu vào đó bị sai mã số thuế ,thì bên e lập biên bản điều chỉnh được không hay phải hủy hóa đơn ạ?

  5. cho em hỏi em lập hoá đươn điều chỉnh tăng doanh thu nhưng khi in em lại in đơn giá thiếu 2 số lẻ phia sao nhưng tổng tiền và thuế suất vẫn đúng vạy cho em hỏi trường hợp này em xử lý thế nào

  6. Em co xuất cho khách hang 1 hóa đơn ghi sai tên tên hàng hóa vây em co lam biên băng điêu chỉnh hóa đơn đươc ko.hoa đơn do lo anh hương gì đen so tiên thuê ghi tiên thuê gtgt.

  7. Nhung Nguyễn

    công ty đã xuất hóa đơn vào tháng 3/2015 nhưng đến tháng 4/2015 lại xuất lại hóa đơn giao cho khách hàng. Cả 2 tháng e đều đã kê khai thuế. Đến bây giờ em mới phát hiện ra là mình xuất trùng hóa đơn. Vậy e phải làm thế nào ạ. mong lamketoan xử lý giúp e ạ

    • Triều Phạm

      Chào bạn, vấn đề này bạn có thể tham khảo cách giải quyết sau:
      – Nếu hóa đơn có số tiền nhỏ thì coi như doanh nghiệp chịu đi để đỡ rắc rồi, chấp nhận là khoản doanh thu của mình
      – Còn nếu giá trị lớn thì điều chỉnh với khách hàng xem có thu hồi được hóa đơn về để làm điều chỉnh dc ko?
      -Khách hàng họ mà ko chịu thì coi như mình phải chịu

      • dạ hóa đơn đấy giá trị lớn ạ. công ty e có thể thu hồi hóa đơn về. nhưng tiếp theo e phải làm thế nào ạ. Làm biên bản hủy hóa đơn hay làm biên bản điều chỉnh ạ

  8. Chào chị,em có trường hợp viết hóa đơn nhưng viết nhầm dòng Cộng tiền hàng xuống dòng Thuế suất GTGT Tiền thuế GTGT. Hóa đơn này chưa xé khỏi cuống và chưa xuất cho bên mua nhưng em đã kê khai thuế đầu ra của kỳ trước. Bây giờ em phải giải quyết thế nào ạ.

  9. Trần Thị Ngọc Mai

    Cho e hỏi với ạ!
    Bên e xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng do trước đó chưa thống nhất nên họ không lấy hóa đơn nữa và không trả tiền thuế 10%, hóa đơn đã xe khỏi cuốn rồi ạ. Giờ xử lý thế nào ạ

  10. cho em hỏi cty em thay đổi tên coongt ty và mẫu dấu hồi tháng 5 nhưng còn một số hóa đơn bán hàng và xuất khẩu em chưa đóng dấu như vậy hóa đơn đầu ra thiếu dấu. cho em hỏi em phải khắc phục thế nào ạ

  11. Dạ chọ em hỏi là khi bên em xuất HĐ cho bên mua nhưng phát hiện sai sót và thu HĐ sai đó về thì bên em có bị phạt cái HĐ sai đó k ạ?

    • Chào bạn, Khi xuất hóa đơn bị sai, hai bên chưa kê khai, bên bạn hát hiện sai sót và thu hồi về sau đó xuất lại hóa đơn khác cho khách hàng thì không bị phạt bạn nhé.

  12. Em có vấn đề rắt rối như thế này ngày 29.01.2015 e xuất hoá đơn và giao hàng cho bên mua. Sang ngày 10.02.2015 bên mua phát hiện sai mã số thuế yêu cầu bên e xuất lại hoá đơn bên e xuất lại và lập biên bản thu hồi hoá đơn trong tháng 01 và cả hai bên dùng hoá đơn xuất trong tháng 02 để kê khai. Khi thuế ktra họ ko đồng ý họ nói phải kê khai thuế trong thâng 01. Vì đã giao hàng e. Ko biết Làm sao giò họ đòi truy thu tiền thuế nữa chứ

  13. choe hỏi e viết sai số tiền bằng chữ nhưng đã xé và giao cho khách hàng rùi. thì jo phải làm thế nào ah. e cảm ơn

    • Chào bạn
      Hóa đơn của bạn số tiền bằng số đúng chỉ sai số tiền bằng chữ đúng không nhỉ? Nếu hóa đơn chỉ sai số tiền bằng chữ mà hai bên chưa kê khai thì bạn thu hồi về sau đó lập hóa đơn mới cho khách hàng nhé. Còn nếu đã kê khai thì làm biên bản điều chỉnh lại nhé

      • E có nhận hóa được hóa đơn ssi số luọng nhưng đơn giá và thành tiền không sai bên bán sửa lại và đóng dấu treo của cty có đeợc không ạ hay phải sửa thế nào sj.

        • Chào bạn, hóa đơn đó của bên bạn vẫn được chấp nhận bạn nhé. Còn nếu mà cả 2 bên đều chưa kê khai lên tờ khai thuế thì bạn có thể yêu cầu bên bán thu hôi hóa đơn đó vê sau đó xuất lại cái mới thay thế nhé

  14. Anh/Chị vui lòng cho em hỏi: trường hợp hóa đơn điện tử sai thì điều chỉnh như thế nào ạ?
    Bên em làm về tour du lịch, đợt vừa rồi có mua vé tàu hỏa cho khách.
    Nhưng do không để ý về việc phải kê khai hóa đơn điện tử trước khi mua (trước đây vé tàu hỏa là hóa đơn đặc thù, nhưng vừa rồi thay đổi mà em không để ý), nên đến cuối quý, khi tổng hợp hóa đơn đầu vào em mới phát hiện ra có nhiều hóa đơn ghi là “Người mua không lấy hóa đơn”.
    Những hóa đơn này không được sử dụng để kê khai đầu vào của bên em nữa.
    Liệu có cách nào điều chỉnh hóa đơn đã lập này không ạ, chứ số tiền trên hóa đơn cũng tương đối lớn ạ?
    Em cảm ơn nhiều!

    • Chào bạn, Bạn nên liên hệ với kế toán nơi xuất hóa đơn cho bạn, nếu họ chưa kê khai bạn có thể yêu cầu họ thu hồi hóa đơn đã giao cho bạn và xuất lại hóa đơn mới, còn họ đã ke khai thì bạn nói họ làm biên bản điều chỉnh hóa đơn rồi ký, đóng dấu và gửi cho bạn nhé

  15. cho em hởi anh chị chút ak.e có xuất HĐ VAT bị sai đơn giá và đã xé khỏi cuống nhưng thủ trưởng chưa ký và đóng dấu.như vây e có phải làm biên bản gì không ak,e đọc thi thấy bảo theo thông tư 39/2014 thì không phải làm biên bản gì chỉ cần kẹp lại ghi hủy là xong, như vậy có đúng không ak.Anh/ chị trả lời giúp e ak.e cảm ơn ak

  16. Mình có nhận 1 hóa đơn và đã kê khai, nhưng phát hiện khi tra cứu DN đã ghi nhầm ngày, tức là ngày 14/9 mới phát hành nhưng lại ghi ngày 10/9
    Vậy trường hợp này có làm biên bản điều chỉnh được ko?

    • Chào bạn. Hóa đơn này bạn yêu cầu bên họ hủy và xuất lại hóa đơn mới cho bên bạn.
      Về tờ khai đã nộp bạn làm tờ khai điều chỉnh số thuế của hóa đơn đó là được bạn nhé

  17. Nguyễn Hương

    Các anh chị cho em hỏi, em có 1 HĐ đã xuất, đã kê khai
    Tiền hàng và thuế đã kê khai là đúng
    Nhưng Tổng giá thanh toán và số tiền bằng chữ sai. vậy em lập HĐ điều chỉnh được ko ạ?
    em cảm ơn

  18. Dạy làm kế toán giúp mình nhé. mình xuất hoá đơn bị sai số tiền bằng chữ và mã số thuế. bên xuất mình đã kê khai từ quý 3, nhung bên đối tác chưa kê khai, giờ mình làm biên bản điều chỉnh có phải xuất lại hoá đơn khác không ạ. mong mọi người giúp đỡ

  19. Chào cả nhà: em có một trường hợp viết hóa đơn như sau: hóa đơn ngày sau nhỏ hơn ngày trước: ví dụ hóa đơn 423 xuất ngày 23/11/2016, còn hóa đơn 424 xuất ngày 22/11/2016
    như vậy mình có thể làm biên bản điều chỉnh hóa đơn được không anh chị
    Căn cư thông tư nào để làm biên bản điều chỉnh hóa đơn?

  20. em viết hóa đơn mà ngày sau nhỏ hơn ngày trước: ví dụ hóa đơn 423 xuất ngày 23/11/2016, còn hóa đơn 424 xuất ngày 22/11/2016
    như vậy mình có thể làm biên bản điều chỉnh hóa đơn được không anh chị

    • Chào bạn
      Trường hợp của bạn không làm biển bản điều chỉnh và hủy được nhé. Bạn làm công văn xin chỉ đạo của chi cục thuế nhé.
      Theo Thông tư 26 thì: “Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.”
      Cảm ơn bạn

  21. Cho em hỏi khi hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ thì chỉ làm biên bản điều chỉnh thôi có được không ah.

  22. Cho em hỏi một chút với ạ!
    Em viết hoá đơn phần tên cty, mst, địa chỉ… Vẫn đúng nhưng đến phần tên hàng hoá dịch vụ em viết sai, em phát hiện ra luôn và chưa viết đvt, đơn giá, thành tiền thì có được gạch tên hàng hoá sai đi viết lại ở dưới luôn được không ạ hay phải viết lại hoá đơn khác ạ?
    Em cảm ơn!

  23. Các anh chị vui lòng cho em hỏi trường hợp này:
    Bên em xuất HĐ ngày 19/01/2017 đên ngày 20/03/2017 bên em phát hiện ghi sai ô đơn giá, nhưng ô thành tiền thì đúng (vì HĐ này bên em xuất kèm theo bảng kê hàng hóa). Bên em kê khai thuế theo Quý nên HĐ này vẫn chưa kê khai, nhưng bên Mua đã kê khai thuế vào tháng 2/2017.
    Sai sót này không ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp.
    Như vậy em có thể làm Biên bản điều chỉnh được không?, và có phỉa xuất HĐ điều chỉnh không ạ?

  24. Anh chị cho em hỏi, em xuất hoá đơn bằng phầm mềm, do địa chỉ khách hàng quá dài nên hoá đơn in ra hiển thị bị thiếu mất chữ “Tp. HCM”, em đã nhờ bên phần mềm chỉnh lại. Còn hoá đơn đã in giao khach hàng em làm biên bản điều chỉnh theo thong tư nào vậy ạ?

  25. Phạm Xuyến

    Cho em hỏi là Hóa đơn viết sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng thì có cần biên bản thu hồi khong ạ, Hay chỉ cần lưu lại rồi hủy thui ah

  26. cho em hỏi xíu ạ, em xuất hóa đơn đầu ra bị sai ngày . ngày 22/4 mà em xuất 11/4. nhưng bên khách hàng không hợp tác hủy, em làm biên bản điều chỉnh được không ạ, và ngày điều chỉnh phải là ngày sau kê khai hay ngày thực tế bây giờ ạ, em cảm ơn

  27. Nguyen Thi Soi

    Cho mình hỏi xíu ạ. Mình đã in Hóa đơn (HD tự in) , Người bán hàng đã ký, đã đóng dấu bán hàng qua điện thoại và đóng dâu treo của đơn vị . Nhưng chưa giao khách hàng và phát hiện sai sót. Trường hợp này mình có cần làm biên bản thu hồi HĐ không ạ!
    Em đang gấp lắm. Mong phản hồi ạ!
    Em cảm ơn

  28. Xin phép hỏi admin!
    Bên công ty mình có 2 hóa đơn viết sai ngày tháng không đúng thứ tự trong quyển hóa đơn, ví dụ số 13 đã viết tháng 5/2015 nhưng số 14 lại viết tháng 4/2015. hóa đơn số 2: số hóa đơn 45 đã viết tháng 1/2016 nhưng số 46 bạn kế toán cũ lại chèn tháng 12/2015 vào. Xin hỏi admin mình nên xử lý như nào?
    Rất cảm ơn admin

    • Chào bạn. Có 3 cách giải quyết trường hợp này bạn nhé:
      1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai ngày tháng trên hóa đơn, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

      2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai ngày tháng trên hóa đơn phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

      3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót ngày tháng trên hóa đơn thì: hai bên tiến hành lập biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh giao cho bên mua

  29. cho em hỏi ạ…em co 1 hoa đơn ghi đúng hết tất cả…nhung tới lúc gạch chéo em bị nhầm…như e biết chữ tỉnh roi xuống dòng ghi bình dương…dến lúc gạch cheo em gach dưới chữ tỉnh chữ bình duong nằm dưới phần gạch ngag do..nhu z co sao k ạ

Trả lời