Xử lý hóa đơn viết sai theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC

Xử lý hóa đơn viết sai | Viết sai hóa đơn là lỗi thường gặp của các kế toán khi mới hành nghề bên cạnh các trường hợp làm mất hóa đơn GTGT. Việc xảy ra do kế toán viên còn nhiều lúng túng hoặc do thông tin được cung cấp để viết hóa đơn chưa chính xác. Vậy xử lý hóa đơn viết sai như thế nào là băn khoăn của không ít người học kế toán, cùng Kế toán Việt Hưng tham khảo cách giải quyết.

1. Xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống

Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch bỏ các liên và lưu lại hóa đơn đó tại cuống, sau đó lập hóa đơn mới là xong. Trong đó các bạn nên đọc qua hướng dẫn phân biệt hóa đơn xóa bỏ và hóa đơn hủy bỏ

2. Xử lý hóa đơn viết sai và đã xé khỏi cuống

Trường hợp 1: Khi hóa đơn đã lập và đã xé khỏi cuống giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, dịch vụ hoặc người bán và người mua chưa kê khai thuế. Lúc này cả hai bên lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã lập sai. Sau khi thu hồi hóa đơn bên bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập hóa đơn mới

TẢI VỀ: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn

Trường hợp 2: hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế.

– Khi sai ngày tháng, tên công ty, mã số thuế, địa chỉ…., nhưng không ảnh hưởng tới số tiền thuế giá trị gia tăng.

Lúc này bên bán và bên mua lập hóa đơn biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, và hóa đơn điều chỉnh.

TẢI VỀ: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn

Trên biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai ghi rõ nội dung sai, nội dung điều chỉnh, số hóa đơn, ký hiệu….

Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK (Lưu ý chỉ tiêu Doanh thu và thuế GTGT để bằng 0)

– Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế GTGT

Lúc này hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ điều chỉnh tăng, giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất GTGT,… Lưu ý: Không được ghi số (-) ở hóa đơn điều chỉnh.

Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK

Nếu các bạn còn khó khăn có thể xem lại hướng dẫn viết biên bản điều chỉnh hóa đơn theo thông tư 39

Lưu ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm khi kê khai phần mềm HTKK báo đỏ nhưng không ảnh hưởng tới việc lưu và kết xuất. Về cách lập tờ khai chúng tôi đã có hướng dẫn ở bài viết này: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng qua mạng