Hộ kinh doanh nộp thuế khoán | Mô hình hộ kinh doanh đang là một trong những mô hình kinh doanh phổ biến tại Việt Nam. Theo quy định của pháp luật hiện nay, hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế là phương pháp tính thuế khoán hoặc phương pháp kê khai.
Phương pháp tính thuế khoán được áp dụng dành riêng cho các hộ kinh doanh không đáp ứng đủ điều kiện áp dụng phương pháp tính thuế kê khai. Vậy hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán có xuất hóa đơn được không? Hãy cùng trung tâm kế toán Việt Hưng tìm câu trả lời ở bài viết dưới đây nhé.
1. Thuế khoán là gì?
Thuế khoán là một loại thuế được áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, có quy mô kinh doanh nhỏ, không thực hiện chế độ kế toán và không đủ điều kiện để áp dụng phương pháp kê khai thuế. Thuế khoán được tính theo tỷ lệ trên doanh thu khoán.
Công thức tính thuế khoán hiện nay
Mức thuế khoán được tính theo công thức sau:
Mức thuế khoán = Doanh thu khoán x Tỷ lệ thuế
Trong đó :
- Mức thuế khoán là số tiền thuế mà hộ kinh doanh, cá nhân phải nộp cho cơ quan thuế.
- Doanh thu khoán là doanh thu ước tính của hộ kinh doanh, cá nhân trong năm tính thuế. Doanh thu khoán được xác định trên cơ sở doanh thu khoán của năm trước liền kề và ý kiến tham vấn của hội đồng tư vấn thuế cấp xã, phường.
- Tỷ lệ thuế khoán được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm thông tư 92/2015/TT-BTC
Các đối tượng áp dụng thuế khoán
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng áp dụng thuế khoán bao gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, có quy mô và mức doanh thu như sau:
- Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên nhưng không phải thực hiện chế độ kế toán.
- Có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng nhưng thực hiện theo phương pháp khoán nếu có đề nghị của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và được cơ quan thuế chấp thuận.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh, chưa có đủ hồ sơ chứng minh về doanh thu, chi phí, tài sản.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp, không có khả năng hạch toán kế toán.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp, xây dựng.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định, nhưng không thường xuyên phát sinh hoạt động kinh doanh.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lưu động.
Thuế khoán là phương pháp tính thuế đơn giản, thuận tiện, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần chú ý thực hiện đúng về quy định thuế khoán để tránh vi phạm các quy định pháp luật về thuế.
2. Hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán có xuất hóa đơn được không?
Khoản 2 điều 6 thông tư số 78/2021/TT-BTC quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP nhưng cần hóa đơn để giao cho khách hàng thì được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh. Do đó hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán được phép xuất hóa đơn.
Để được cấp hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán cần đáp ứng được các điều kiện sau:
- Đã đăng ký kinh doanh và được cấp mã số thuế.
- Có kê khai thuế theo phương pháp khoán.
- Có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử.
Hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh cho hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán
Khi có nhu cầu cần xuất hóa đơn, hộ kinh doanh nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn từng lần phát sinh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Bộ hồ sơ bao gồm:
- Giấy đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh (Mẫu 06/ĐN-PSĐT Phụ lục IA kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
- Bản sao Giấy chứng minh nhân dân hoặc Thẻ căn cước công dân hoặc Hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật của hộ kinh doanh.
- Bản sao Giấy đăng ký kinh doanh
XEM THÊM
Cách nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh:
Hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán có thể nộp hồ sơ đề nghị xuất hóa đơn theo từng lần phát sinh theo 1 trong 3 cách sau:
- Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Nộp hồ sơ qua đường bưu điện đến cơ quan thuế.
- Nộp hồ sơ qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Cơ quan thuế có trách nhiệm cấp hóa đơn cho hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh trong ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ. Hóa đơn này được sử dụng như hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng theo quy định của pháp luật.
Lợi ích của việc hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán xuất hóa đơn
Việc hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán xuất hóa đơn sẽ mang lại một số lợi ích cụ thể như sau:
- Giúp tạo sự tin tưởng cho khách hàng về tính minh bạch rõ ràng của hoạt động kinh doanh hộ gia đình.
- Giúp cho hộ kinh doanh có thể giảm số thuế phải nộp do được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
- Giúp cho việc thực hiện các giao dịch kinh tế giữa hộ kinh doanh với các tổ chức, cá nhân khác trở nên thuận lợi, dễ dàng hơn.
Một số lưu ý khi xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh:
- Nội dung trên hóa đơn điện tử phải đúng với nội dung giao dịch thực tế.
- Hóa đơn điện tử phải được lập đúng thời điểm theo quy định.
- Hóa đơn điện tử phải được bảo quản cẩn thận, đầy đủ theo quy định của pháp luật.
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
Trên đây là những thông tin về việc hộ kinh doanh nộp thuế khoán có thể xuất hóa đơn cho khách hàng. Hy vọng bài viết này của trung tâm kế toán Việt Hưng có thể giúp ích cho các hộ kinh doanh nộp thuế khoán trong việc sử dụng hóa đơn đúng quy định của pháp luật.