Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo tháng và quý cho doanh nghiệp

Khi công ty đi vào hoạt động ổn định thì việc kê khai thuế GTGT theo tháng và quý là điều bắt buộc phải làm đối với mỗi công ty. Nhưng không phải ai cũng nắm rõ được cách kê khai thuế GTGT theo tháng và quý 1 cách chính xác nhất. Hiểu được sự khó khắn của bạn, hôm nay kế toán Việt Hưng xin hướng dẫn bạn cách kê khai thuế GTGT theo tháng, theo quý qua bài viết sau đây nhé.

huong-dan-cach-ke-khai-thue-gtgt-theo-thang-va-quy-cho-doanh-nghiep

Thông tư áp dụng kê khai thuế GTGT

  • Thông tư 156/2013/TT-BTC.
  • Thông tư 151/2014/TT-BTC.
  • Thông tư 219/2013/TT-BTC.
  • Thông tư 119/2014/TT-BTC mới nhất hiện tại.

Thời kê khai và nộp thuế GTGT

Thời hạn tiến hành nộp tờ khai thuế qua mạng thuế GTGT:

  • Kê khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Kê khai thuê GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo.

Thời hạn tiến hành nộp tiền thuế GTGT:

  • Hạn thực hiện nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai.

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương thức khấu trừ, trực tiếp

Đối tượng được kế khai theo phương pháp khấu trừ:

  • Tất cả doanh nghiệp có doanh thu mỗi năm trên 1.000.000.000 Vnđ trừ các hộ kinh doanh cá thể.
  • Các doanh nghiệp tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ.
  • Thời gian áp dụng khấu trừ là 2 năm liên tiếp.

Luy ý: Những doanh nghiệp sau đây muốn chuyển sang kê khai thuế khấu trừ thì bắc buộc phải làm mẫu 06/GTG để nộp cho cơ quan thuế gồm:

  • Nhưng doanh nghiệp mới được thành lập có thực hiện việc đầu tư, mau sắm, nhận góp vốn thành lập công ty bằng tài sản cố định, may móc, thiết bị, công cụ dụng cụ hoặc hợp đồng thuế địa điểm để kinh doanh.
  • Những doanh nghiệp được thành lập từ dự án đầu tư của các doanh nghiệp đang kê khai thuê GTGT theo hình thức khấu trừ.
  • Doanh nghiệp có doanh thu mỗi năm dưới 1.000.000.000 Vnđ.
  • Doanh nghiệp đang hoạt động chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước khi liệt kê.
  • Doanh nghiệp mới được thành lập chận nhất là hạn nộp hồ sơ kê khai thuế đầu tiền.

Hồ sớ kê khai gồm:

  • Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.

Đối tượng được kê khai thuê theo phương pháp trựt tiếp

  • Tất cả doanh nghiệp mới được thành lập.
  • Những doanh nghiệp có doanh thu mỗi năm nhỏ hơn 1.000.000.000 Vnđ.
  • Hộ kinh doanh cá thể.

Hồ sơ kê khai gồm:

  • Tờ kê khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT.
  • Nếu doanh nghiệp kinh doanh mua bán, chế tác vàng bạc đá quý thì làm tờ khai theo mẫu 03/GTGT.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý

Hướng dẫn xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

  • Việc kê khai thuế GTGT theo tháng chỉ áp dụng với những doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm liền kề trên 50.000.000.000 Vnđ.
  • Các doanh nghiệp đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý mà có doanh thu trước năm liền kề trên 50.000.000.000 Vnđ muốn chuyển sang hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng thì cần tiến hành gửi thông báo cho cơ quán thuế theo mẫu 07/GTGT. Chậm nhất vào ngày nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên năm bắt đầu thực hiện nộp kê khau thuế GTGT theo tháng.
  • Luy ý: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định được doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

Hướng dẫn xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý

Bắt đầu từ ngày 15/11/2014 theo điều 15 của thông tư 151/2014/TT-BTC.

  • Phương pháp kê khai thuế GTGT này chỉ áp dụng với những doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề nhỏ hơn 50.000.000.000 Vnđ.
  • Các doanh nghiệp mới được thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.
  • Khi doanh nghiệp hoạt động đủ 12 tháng tính từ năm dương lịch tiếp theo căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề đủ 12 tháng để thực hiện kê khai theo tháng hay quý.

Thời điểm kê khai thuế GTGT theo quý

  • Công việc kê khai thuế GTGt theo tháng hay quý được ổn định trọn 1 năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ nộp 03 năm. Riêng đối với chu kỳ ổn định đầu tiên sẽ được tính từ ngày 01/10/2014 cho đến hết ngày 31/12/2106.
  • Đối với những doanh nghiệp đang được kê khai thuế theo quý thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính cho đến hết ngày 31/12/2016.

Với những cách kê khai thuê GTGT mà lamketoan.edu.vn hướng dẫn ở trên sẽ giúp bạn trong việc kê khai thuế được dễ dàng hơn. Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề.

 

avatar
  Theo dõi  
Thông báo cho