Trong bối cảnh doanh nghiệp ngày càng quan tâm đến phúc lợi cho nhân viên, việc mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên không chỉ giúp bảo vệ tài chính cá nhân mà còn mang lại nhiều lợi ích về thuế. Vậy, công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên có được khấu trừ thuế? Bài viết này sẽ giúp bạn tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này, cập nhật những quy định mới nhất từ Trung tâm Kế Toán Việt Hưng. Đọc ngay để nắm bắt thông tin quan trọng và tối ưu hóa chi phí cho doanh nghiệp của bạn!
1. Bảo hiểm nhân thọ là gì?
Bảo hiểm nhân thọ (BHNT) là một loại hợp đồng giữa người mua bảo hiểm (người được bảo hiểm) và công ty bảo hiểm, trong đó công ty bảo hiểm cam kết chi trả một khoản tiền cho người thụ hưởng hoặc người thừa kế của người được bảo hiểm khi người đó qua đời hoặc sau một khoảng thời gian nhất định, đổi lại người mua bảo hiểm sẽ phải đóng phí bảo hiểm định kỳ.
Bảo hiểm nhân thọ không chỉ bảo vệ tài chính cho gia đình người được bảo hiểm khi có rủi ro xảy ra, mà còn có thể được xem như một hình thức đầu tư, tiết kiệm cho tương lai.
ĐIỂM KHÁC BIỆT so với các loại bảo hiểm khác là:
– Phạm vi bảo vệ: Bảo hiểm nhân thọ bảo vệ tài chính cho người được bảo hiểm và gia đình họ trước các rủi ro liên quan đến sức khỏe, tai nạn hoặc tử vong.
– Thời Gian: Có thể kéo dài từ vài năm đến suốt đời tùy thuộc vào loại hợp đồng.
– Lợi Ích: Cung cấp một khoản tiền lớn cho người thụ hưởng khi người được bảo hiểm qua đời, hoặc tiền đáo hạn hợp đồng nếu người được bảo hiểm còn sống đến thời điểm đáo hạn.
– Hình Thức: Thường là hợp đồng tự nguyện giữa cá nhân và công ty bảo hiểm.
2. Tại sao công ty nên mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên?
Một trong những biện pháp hiệu quả để thể hiện sự quan tâm và cam kết với nhân viên là mua bảo hiểm nhân thọ cho họ.
– Tăng Cường Sự Hài Lòng và Gắn Kết Nhân Viên
Khi nhân viên nhận được lợi ích bảo hiểm nhân thọ từ công ty, họ sẽ cảm thấy được quan tâm và bảo vệ. Điều này tạo động lực làm việc, giúp tăng cường sự hài lòng và gắn kết với công ty. Nhân viên cảm thấy yên tâm hơn về mặt tài chính và an tâm cống hiến cho công việc mà không phải lo lắng về rủi ro sức khỏe.
– Thu Hút và Giữ Chân Nhân Tài
Bảo hiểm nhân thọ là một trong những phúc lợi hấp dẫn giúp công ty thu hút và giữ chân nhân tài. Khi có một chế độ bảo hiểm tốt, công ty sẽ trở nên hấp dẫn hơn đối với các ứng viên tiềm năng, đồng thời giảm thiểu tỷ lệ nghỉ việc của nhân viên hiện tại.
– Nâng Cao Hình Ảnh Công Ty
Công ty có chính sách phúc lợi tốt, bao gồm cả bảo hiểm nhân thọ, sẽ được nhìn nhận là một doanh nghiệp uy tín và có trách nhiệm. Điều này không chỉ tạo ấn tượng tốt với nhân viên, mà còn với đối tác, khách hàng và cộng đồng.
– Tối Ưu Chi Phí
Mua bảo hiểm nhân thọ nhóm cho toàn bộ nhân viên thường có chi phí thấp hơn so với từng cá nhân tự mua bảo hiểm riêng lẻ. Điều này giúp công ty tối ưu hóa chi phí mà vẫn đảm bảo được quyền lợi bảo vệ cho nhân viên.
– Giảm Thiểu Rủi Ro
Bảo hiểm nhân thọ giúp giảm thiểu rủi ro tài chính cho cả công ty và nhân viên trong trường hợp xảy ra các sự cố không mong muốn như bệnh tật hoặc tai nạn. Điều này đảm bảo hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn và nhân viên có thể tập trung vào công việc với tinh thần thoải mái hơn.
– Tăng Cường Động Lực và Năng Suất Làm Việc
Khi nhân viên cảm thấy an tâm về mặt tài chính và được bảo vệ trước những rủi ro, họ sẽ có động lực làm việc cao hơn, từ đó tăng cường năng suất và hiệu quả công việc.
3. Về tính thuế bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên thì công ty có được khấu trừ thuế không?
3.1 Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 3 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC quy định:
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
…
2.11. Phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để: Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động; Phần vượt mức quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội, về bảo hiểm y tế để trích nộp các quỹ có tính chất an sinh xã hội (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm hưu trí bổ sung bắt buộc), quỹ bảo hiểm y tế và quỹ bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động.
Khoản chi trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động được tính vào chi phí được trừ ngoài việc không vượt mức quy định tại điểm này còn phải được ghi cụ thể Điều kiện hưởng và mức hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.Doanh nghiệp không được tính vào chi phí đối với các Khoản chi cho Chương trình tự nguyện nêu trên nếu doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc cho người lao động (kể cả trường hợp nợ tiền bảo hiểm bắt buộc).
Theo quy định, khoản chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động sẽ được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu chi phí này không vượt quá 3 triệu đồng/người/tháng. Phần chi phí vượt quá mức này sẽ không được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, công ty chỉ được phép khấu trừ khoản chi này vào chi phí nếu đã hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc cho người lao động.
3.2 Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Khoản 3, Điều 11, 12, 14 Thông tư 92/2015/TT-BTC, quy định:
– Loại bảo hiểm nhân thọ chịu thuế thu nhập cá nhân là sản phẩm có tích lũy về phí bảo hiểm.
– Còn loại bảo hiểm nhân thọ được miễn thuế thu nhập cá nhân là sản phẩm không có tích lũy về phí bảo hiểm (như bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tử kỳ).
Quy định về trách nhiệm của doanh nghiệp sử dụng lao động và doanh nghiệp bảo hiểm:
– Nếu tham gia bảo hiểm nhân thọ có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm có thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, thì khi đến thời điểm đáo hạn hợp đồng doanh nghiệp bảo hiểm sẽ có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền tích lũy tương ứng.
– Nếu trường hợp tham gia bảo hiểm nhân thọ có tích lũy về phí bảo hiểm của đơn vị bảo hiểm không thành lập và được phép hoạt động theo pháp luật Việt Nam thì người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên khoản phí bảo hiểm đã mua.
Do đó, người lao động chỉ phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi sản phẩm bảo hiểm có phần tích lũy từ phí bảo hiểm. Trong trường hợp này, nghĩa vụ đóng thuế sẽ do doanh nghiệp hoặc đơn vị bảo hiểm đảm nhận tùy theo từng tình huống cụ thể.
Bảo hiểm nhân thọ mà doanh nghiệp đóng cho nhân viên sẽ được coi là chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp đã hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc và khoản chi phí này không vượt quá 3 triệu đồng/người/tháng.
3.3 Điều kiện khấu trừ thuế khi mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên?
Theo Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
– Khoản chi này phải là chi phí thực tế mà công ty chi trả cho nhân viên;
– Phải có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp;
– Doanh nghiệp phải hoàn tất việc đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên (không được nợ tiền bảo hiểm bắt buộc) trước khi mua bảo hiểm nhân thọ;
– Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ phải được ghi rõ điều kiện hưởng và mức hưởng trong một trong các hồ sơ sau:
- Hợp đồng lao động;
- Thỏa ước lao động tập thể;
- Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn;
- Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
– Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên không vượt quá 3 triệu đồng/người/tháng; phần chi phí vượt quá sẽ không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
XEM THÊM:
4. Nội dung hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của công ty mua cho nhân viên
Theo Điều 17 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 về nội dung của hợp đồng bảo hiểm, gồm những nội dung chính sau:
– Bên mua bảo hiểm, người được bảo hiểm, người thụ hưởng (nếu có), doanh nghiệp bảo hiểm hoặc chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.
– Đối tượng bảo hiểm.
– Số tiền bảo hiểm, giá trị tài sản được bảo hiểm hoặc giới hạn trách nhiệm bảo hiểm.
– Phạm vi hoặc quyền lợi bảo hiểm; các quy tắc, điều kiện, điều khoản bảo hiểm.
– Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và bên mua bảo hiểm.
– Thời hạn bảo hiểm và thời điểm có hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm.
– Mức phí bảo hiểm và phương thức đóng phí bảo hiểm.
– Cách thức bồi thường và trả tiền bảo hiểm.
– Phương thức giải quyết tranh chấp.
Hy vọng qua bài viết này, bạn đã hiểu rõ hơn về việc khấu trừ thuế khi công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên. Đây là giải pháp tối ưu chi phí và bảo vệ tài chính cho doanh nghiệp. Đừng quên theo dõi Fanpage Kế Toán Việt Hưng để cập nhật ưu đãi mới cho các khóa học kế toán tổng hợp – thuế và dịch vụ kế toán đa lĩnh vực. Liên hệ ngay hôm nay để không bỏ lỡ cơ hội!