Nghiệp vụ kế toán thuế cơ bản phải làm những gì? Hầu hết ở mọi doanh nghiệp, kế toán viên đều phải làm nghiệp vụ kế toán thuế để quyết toán với cơ quan thuế. Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn bạn đọc các nghiệp vụ kế toán thuế cơ bản và thông dụng trong bài viết dưới đây.
1. Nghiệp vụ kế toán thuế phải làm
Công việc hàng ngày:
- Thu thập xử lý và lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán
- Kế toán thuế tiến hành kiểm tra về tính pháp lý, hợp lệ của hóa đơn, chứng từ.
- Lưu trữ hóa đơn cẩn thận, đảm bảo không bị rách nát, hỏng và được cơ quan thuế chấp nhận.
Công việc hàng tháng:
- Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng
- Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng.
Khi lập tờ khai thuế, nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế.
Công việc hàng quý:
- Lập tờ khai thuế tạm tính thuế TNDN theo quý
- Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
- Lập tờ khai thuế GTGT theo quý
- Lập tờ khai thuế TNCN theo quý
Công việc đầu năm và cuối năm:
- Đầu năm, kế toán thuế phải kê khai nộp thuế môn bài. Hạn nộp là ngày 31/1
- Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN vào tháng 12 hoặc quý 4
- Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 4
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4. Hạn nộp là 31/1
- Cuối năm, kế toán thuế lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm
- Lập báo cáo tài chính năm.
2. Trách nhiệm công việc của kế toán thuế
- Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh
- Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra của từng cơ sở
- Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo thuế suất.
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn Công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ.
- Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty.
- Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán.
- Lập hồ sơ ưu đãi đối với dự án đầu tư mới, đăng ký đơn vị phát sinh mới hoặc điều chỉnh giảm khi có phát sinh.
- Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh.
- Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất ( nhóm thuế suất, đơn vị cơ sở)
- Kiểm tra hóa đơn đầu vào ( sử dụng đèn cực tím) đánh số thứ tự để dễ truy tìm , phát hiện loại hóa đơn không hợp pháp thông báo đến cơ sở có liên quan.
- Hàng tháng đóng chứng từ báo cáo thuế của cơ sở toán công ty.
- Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế.
- Lập bảng kê danh sách lưu trữ, bảo quản hóa đơn thuế GTGT VCNB theo thời gian, thứ tự số quyển không để thất thoát, hư hỏng.
- Kiểm tra đối chiếu biên bản trả nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời khi có phát sinh.
- Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty để cơ sở biết thực hiện.
- Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách
- Theo dõi tình hình giao nhận hóa đơn các đơn vị cơ sở.
- Hàng tháng, quý năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ.
- Cập nhật và lập giấy báo công nợ các đơn vị cơ sở.
Trên đây là các nghiệp vụ kế toán thuế cơ bản và thông dụng mà mỗi một kế toán viên phải làm trong năm tài chính. Chúc các bạn thành công.