Công việc bắt buộc khi các doanh nghiệp bắt đầu thành lập là phải đăng ký kinh doanh. Thời gian bắt buộc phải đăng ký kinh doanh tùy thuộc vào từng quy mô doanh nghiệp và lĩnh vực nhưng không dưới 30 ngày kể từ khi thành lập. Việc đăng ký kinh doanh nhằm mục đích để nhà nước có thể theo dõi quá trình hoạt động và quản lý việc đóng thuế và những phát sinh trong doanh nghiệp. Vậy, các loại thuế doanh nghiệp phải nộp là gì?
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp khi đăng ký kinh doanh bao gồm:
1. Thuế môn bài
Đây là loại thuế mà ngay trong tháng đầu tiên kể từ khi đăng ký kinh doanh, loại thuế này doanh nghiệp cũng phải đóng đều đặn hàng năm.
Số tiền thuế môn bài mà doanh nghiệp đóng phụ thuộc vào số vốn điều lệ của mỗi doanh nghiệp, có hạn mức quy định sau:
| Bậc thuế | Vốn đăng ký | Mức thuế môn bài của cả năm |
| Bậc 1 | Trên 10 tỷ VNĐ | 3.000.000 VNĐ |
| Bậc 2 | 5 – 10 tỷ VNĐ | 2.000.000 VNĐ |
| Bậc 3 | 2 – 5 tỷ VNĐ | 1.500.000 VNĐ |
| Bậc 4 | Dưới 2 tỷ VNĐ | 1.000.000 VNĐ |
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế chủ yếu mà doanh nghiệp phải đóng theo TT 78/2014/TTBTC: thuế suất phụ thuộc vào doanh thu của năm liền kề có thể là 20% hoặc 22%, theo định mức quy định dưới đây:
| Tổng doanh thu năm trước liền kề | Mức thuế suất thuế TNDN |
| =< 20 tỷ VNĐ | 20% |
| >20 tỷ VNĐ | 22% |
Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp mới thành lập thì sẽ phải nộp mức thuế suất là 22% đến hết năm (thông thường là 31/12 hàng năm tính theo dương lịch).
Doanh thu dựa vào tổng thu từ bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp theo MS 03- 1A/TNDN.
3. Thuế giá trị gia tăng
Đây là một trong các loại thuế doanh nghiệp phải nộp một cách gián thu. Phụ thuộc vào tờ phương pháp kê khai và kỳ kê khai của mỗi doanh nghiệp mà trong các doanh nghiệp có áp dụng cách tính khác nhau.
Căn cứ trên TT 219/2013/TT-BTC:
– DN kê khai thuế GTGT trực tiếp thì sẽ tính dựa trên danh mục ngành kinh doanh
– DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì nộp thuế GTGT theo 3 mức sau:
Mức thuế 10%
Mức thuế 5%
Mức thuế 0%.
4. Thuế xuất nhập khẩu
Thuế xuất khẩu không phải mặt hàng nào cũng bị đánh thuế này mà chỉ một số mặt hàng như: gạo, kim loại, khoáng sản, cá,… có mức thuế từ 0% – 45% tùy từng mặt hàng.
5. Thuế thu nhập cá nhân
Doanh nghiệp phải có trách nhiệm kê khai thuế TNCN cho các nhân viên trong công ty theo quy định pháp luật theo biểu thuế:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Cách tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | 0 – 5 triệu | 5% | 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | 5 – 10 triệu | 10% | 0,25 tr + 10% TNTT (trên 5 triệu) | 10% TNTT – 0,25 tr |
| 3 | 10 -18 triệu | 15% | 0,75% + 15% TNTT (trên10triệu) | 15% TNTT – 0,75 tr |
| 4 | 18 – 32 triệu | 20% | 1,95 tr + 20% TNTT (trên 18triệu) | 20% TNTT – 1,65 tr |
| 5 | 32 – 52 triệu | 25% | 4,75 tr + 25% TNTT ( trên 52 triệu) | 25% TNTT – 3,25 tr |
| 6 | 52 – 80 triệu | 30% | 9,75 tr + 30% TNTTT (trên 52 triệu) | 30% TNTT – 5,85 tr |
| 7 | >80 triệu | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT (trên 2 triệu) | 35% TNTT – 9,85 tr |
6. Thuế tài nguyên
Đây là loại thuế áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động khai thác tài nguyên như: than, mỏ quặng, … các tài nguyên nằm trong phạm vi khu vực đất liền, nội thủy, hải đảo, lãnh hải, thềm lục địa thuộc chủ quyền của nước ta.
7. Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đây là loại thuế doanh nghiệp đánh vào tiêu dùng xã hội, đã được áp dụng trên nhiều nước và bao gồm cả nước ta, nhằm đánh vào các mặt hàng cao cấp, những sản phẩm không có lợi cho sức khỏe như thuốc lá, rượu, bia, vàng mã, bài lá… nhằm góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách và tiêu dùng theo định hướng chủ nghĩa xã hội.
8. Thuế sử dụng đất
Doanh nghiệp phải đóng thuế đất khi có tài sản là quyền sử dụng đất.
9. Các khoản phí và lệ phí khác
Như vậy, chúng ta có hơn 8 các loại thuế doanh nghiệp phải nộp khi đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tuy nhiên, tùy từng đặc trưng của doanh nghiệp mà xác định loại thuế phải nộp tương ứng.
Để có thể có những thông tin chi tiết hơn nữa về các loại thuế doanh nghiệp phải nộp khi đăng ký kinh doanh và cách xử lý các nghiệp vụ về thuế thì các bạn có thể tham gia khóa học đào tạo kế toán thuế trực tuyến do chúng tôi tổ chức.
Xem chi tiết qua: ketoanviethung.com