Cách lập tờ khai thuế môn bài mẫu 01/MBAI
Lập tờ khai thuế môn bài là một trong những công việc đầu tiên trong công việc kế toán. Mà các doanh nghiệp mới thành lập đều quan tâm. Tuy nhiên để lập tờ khai thuế môn bài. Thì không phải ai cũng năm rõ và thực hiện một cách chính xác.
1. Khái niệm
Thuế môn bài được gọi là một sắc thuế trực thu. Và thông thường sẽ được định gạch vào giấy phép kinh doanh của tất cả các doanh nghiệp. Cũng như các hộ kin doanh và được thu hàng năm. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký. Hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước. Hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.
2. Cách lập tờ khai thuế môn bài
Công việc đầu tiên để lập được tờ khai thuế môn bài. Thì ta cần phải tải mẫu tờ khai thuế môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Hoặc bạn cũng có thể tự tạo trực tiếp trên phần mềm HTKK. Sau đó các bạn làm theo nội dung đã có như sau
2.1. Hướng dẫn lập tờ khai thuế môn bài
Từ mục 1 đến mục 7 các bạn có thể ghi theo hướng dẫn ở các mục như
- Kỳ tính thuế: Ghi năm nộp thuế môn bài.
- Lần đầu: Nếu Doanh nghiệp kê khai lần đầu, bạn tích dấu “x”
- Bổ sung lần thứ: Trường hợp Doanh nghiệp đã kê khai từ các năm trước rồi. Đây là lần kê khai thứ mấy thì các bạn viết vào
- Người nộp thuế : Ghi tên công ty nộp thuế
- Mã số thuế: Ghi mã số thuế của Doanh nghiệp.
- Địa chỉ: Ghi địa chỉ của Doanh nghiệp.
- Quận/huyện: ………..
- Tỉnh/Thành phố: ………………
- Điện thoại: Ghi số điện thoại của Công ty
- Fax: Ghi Fax của công ty
- Email: mail của công ty để cơ quan thuế liên lạc.
Lưu ý
Trong trường hợp doanh nghệp có chi nhánh ở khác Tỉnh hay Thành phố với trụ sở chính. Thì khi đó chi nhánh của Doanh nghiệp đó phải nộp thuế môn bài ngay tại địa phương nơi mà chi nhánh hoạt động. Và ghi theo tên chi nhánh.
– Từ mục 12 đến mục 20 các bạn có thể bỏ qua phần này. Vì đây là nội dung dành cho đại lý thuế
– Nếu doanh nghiệp của bạn trong năm có phát sinh thêm thuế môn bài trong năm vừa qua. Và phải nộp thuế cho cơ sở kinh doanh mới thành lập thuộc diện. Thì phải tích vào mục 21
– Từ mục 12 đến mục 24 thì các bạn kê khai các chỉ tiêu trong bảng
Chú ý khi lập phiếu môn bài
Thì tờ khai được lập theo đúng mẫu quy định trên. Không những thế tờ khai ghi đầy đủ các thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại… của cơ sở kinh doanh. Và tờ khai được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên và đóng dấu.
2. Thời hạn nộp khi lập tờ khai thuế môn bài đã xong
Khi dã xong phần lập thuế môn bài thì thời gian để nộp sẽ được chia ra các trường hợp dưới đâu:
- Nếu là doanh nghiệp mới thành lập. Thì hạn nộp sẽ là 6 tháng đầu năm và phải nộp mức thuế môn bài cả năm.Ngoài ra lệ phí với tờ khai thuế môn bài sẽ chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng. Khi doanh nghiệp đó bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh
- Nếu doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa sản xuất. Thì chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày nhận giấy đăng ký kinh doanh là doanh nghiệp phải nộp
- Đối với các cơ sở có năm thành lập là 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
3. Thủ tục nộp thuế môn bài
Khi các doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã lập thuế môn bài xong. Thì cần phải tuân thủ đúng các thủ tục để nộp như
- Cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế môn bài ở cấp nào. Thì phải nộp thuế môn bài tại cơ quan thuế cấp đó không được nộp vượt cấp
- Nếu công ty của bạn nằm trong trường hợp có nhiều chi nhánh, cửa hàng…Thì phải nộp thuế môn bài tại địa phương nơi có chi nhánh, cửa hàng…
- Trong trường hợp nằm trong hình thức kinh doanh lưu động. Thì phải nộp thuế tại nơi cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh
Tham khảo: Mức thuế môn bài năm 2017