Hạch toán thuế môn bài phải nộp
Thuế môn bài là một loại sắc thuế trực thu và thường định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và được thu hàng năm. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước. Hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương. Tuy nhiên hạch toán thuế môn bài phải nộp không phải ai cũng biết nhất. Là đối với các bạn sinh viên mới ra trường.
Tham khảo: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài năm 2017 qua mạng Internet
1. Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài phải nộp
Để có thể hạch toán thuế môn bài phải nộp được chính xác và theo đúng quy định thì các bạn làm theo hướng dẫn ở dưới đây:
1.1. Bút toán hoạch toán chi phí thuế môn bài. Thường được hạch toán vào đầu năm tài chính và được làm như sau:
a) Theo Quyết định số: 48/2006 QĐ-BTC
Nợ TK 6422: đây chính là thuế môn bài cần phải nộp
Có TK 3338: Đây chính là các loại thuế khác
b) Theo thông tư 200/2014/TT-BTC.
Nợ TK 6428: đây chính là thuế môn bài cần phải nộp
Có TK 3338: Đây chính là các loại thuế khác
Tuy nhiên để tính ra được số thuế môn bài phải nộp. Thì các bạn phải dựa vào số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh. Và bảng bậc thuế Môn bài được quy định tại TT 42/2013/TT-BTC như sau:
Căn cứ vào số vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận DKKD( Nếu không có thì căn cứ vào giấy chứng nhận đăng kí đầu tư) | Mức lệ phí môn bài cần phải đóng |
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/ năm |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/ năm |
| Chi nhánh, các văn phòng đại diện hay địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/ năm |
c) Còn khi các bạn đi nộp tiền thì hạch toán như sau:
Nợ 3338: số thuế môn bài phải nộp
Có 111/112: số tiền nộp
2. Cách lập tờ khai thuế môn bài
Công việc đầu tiên để lập được tờ khai thuế môn bài thì ta cần phải tải mẫu tờ khai thuế môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP hoặc bạn cũng có thể tự tạo trực tiếp trên phần mềm HTKK. Sau đó các bạn làm theo nội dung đã có như sau
3.1. Từ mục 1 đến mục 7 các bạn có thể ghi theo hướng dẫn ở các mục như
- Kỳ tính thuế: Ghi năm nộp thuế môn bài.
- Lần đầu: Nếu Doanh nghiệp kê khai lần đầu, bạn tích dấu “x”
- Bổ sung lần thứ: Trường hợp Doanh nghiệp đã kê khai từ các năm trước rồi, đây là lần kê khai thứ mấy thì các bạn viết vào
- Người nộp thuế : Ghi tên công ty nộp thuế
- Mã số thuế: Ghi mã số thuế của Doanh nghiệp.
- Địa chỉ: Ghi địa chỉ của Doanh nghiệp.
- Quận/huyện: ………..
- Tỉnh/Thành phố: ………………
- Điện thoại: Ghi số điện thoại của Công ty
- Fax: Ghi Fax của công ty
- Email: mail của công ty để cơ quan thuế liên lạc.
Lưu ý trong trường hợp doanh nghệp có chi nhánh ở khác Tỉnh hay Thành phố với trụ sở chính, thì khi đó chi nhánh của Doanh nghiệp đó phải nộp thuế môn bài ngay tại địa phương nơi mà chi nhánh hoạt động và ghi theo tên chi nhánh.
3.2. Từ mục 12 đến mục 20 các bạn có thể bỏ qua phần này. Vì đây là nội dung dành cho đại lý thuế
– Nếu doanh nghiệp của bạn trong năm có phát sinh thêm thuế môn bài trong năm vừa qua và phải nộp thuế cho cơ sở kinh doanh mới thành lập thuộc diện thì phải tích vào mục 21
3.3. Từ mục 12 đến mục 24. Thì các bạn kê khai các chỉ tiêu trong bảng
Chú ý khi lập phiếu môn bài thì tờ khai được lập theo đúng mẫu quy định trên. Không những thế tờ khai ghi đầy đủ các thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại… của cơ sở kinh doanh. Và tờ khai được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên và đóng dấu.