Kế toán Việt Hưng chia sẻ mẫu báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN – áp dụng cho doanh nghiệp có sử dụng chứng từ khấu trừ thông qua bảng kê chứng từ theo mẫu CTT25/AC ban hành kèm theo Quyết định số 440/QĐ-TCT dùng để kê khai tình hình sử dụng chứng từ.
1. Căn cứ theo quy định pháp luật
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 15/08/2013 – Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế
2. Chứng từ khấu trừ
| a) Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều này phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.b) Cấp chứng từ khấu trừ trong một số trường hợp cụ thể như sau: b.1) Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) Ví dụ 15: Ông Q ký hợp đồng dịch vụ với công ty X để chăm sóc cây cảnh tại khuôn viên của b.2) Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập Ví dụ 16: Ông R ký hợp đồng lao động dài hạn (từ tháng 9/2013 đến tháng hết tháng 8/2014) với |
2. Chỉ dẫn lập ghi nội dung bảng kê chứng từ
Cột 1: Ghi theo Mẫu số trên Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Cột 2: Ghi tên biên lai “Chứng từ khấu trừ thuế TNCN”
Cột 3: Ghi theo ký hiệu trên Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Cột 4: Ghi chi tiết các số chứng từ đã dùng trong kỳ (Quý bắt đầu sử dụng từ số nào thì bắt đầu từ số đó & đến số cuối cùng trong quý sử dụng)
Cột 5: Ghi số lượng số sử dụng: = đến số ở cột 4 – từ số ở cột 4 + 1 (Không bao gồm: Xóa bỏ, mất ..)
Cột 6: Ghi chi tiết số xóa bỏ (là những số đã viết sai)
Cột 7: Ghi số chứng từ bị mất hoặc cháy.
Cột 8: Ghi tổng số đã dùng ở 3 cột 5,6,7
3. Hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN CTT25/AC
Theo điểm 3, Phần thứ ba, Quyết định 440/QĐ-TCT ngày 14/3/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) quy định:
“Báo cáo tình hình sử dụng biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập (mẫu CTT25/AC); thời hạn gửi báo cáo: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.”
4. Mẫu bảng kê chứng từ CTT25/AC
| Đơn vị, cá nhân thu………………. MST: 0106145319 | Mẫu CTT25/AC Số: ……….…… |
Quý …..năm 2019
| Ký hiệu mẫu | Tên biên lai | Ký hiệu | Từ số đến số | Số sử dụng | Số xóa bỏ | Số mất, cháy | Cộng |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| CTT48B | Chứng từ khấu trừ thuế TNCN | AU/2019 | Từ số 127 đến số 129 | 5 | 0 | 0 | 5 |
| Cộng: 5 |
Ghi chú: Cột 4, 5 ghi chi tiết từng số xóa bỏ, mất cháy
| 0 | … Ngày ….. tháng ….. năm 20xx Tổ chức, cá nhân sử dụng biên lai (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Văn A |
Các bạn tải mẫu CTT25/AC: TẠI ĐÂY
Đây là mẫu CTT25/AC báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế và mức phạt chậm nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế. Hy vọng chia sẻ Kế toán Việt Hưng sẽ giúp ích cho các bạn trong công việc của mình – chúc các bạn thành đạt trong công việc!