Đây là giai đoạn vô cùng khó khăn không chỉ với mảng dịch vụ du lịch nói riêng mà là phương diện toàn mảng ngành lĩnh vực khi phải đối mặt tình hình tài chính ảnh hưởng nghiêm trọng bởi đại dịch COVID-19. Cùng Kế toán Việt Hưng lập nhanh các bước thực hiện cách làm báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng qua bài viết ngay sau đây.
1. Những yêu cầu ngân hàng khi làm báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng
-Báo cáo tài chính
+ Cân đối tài khoản
+ Cân đối kế toán
+ Kết quả kinh doanh
+ Lưu chuyển tiền tệ
-Các báo cáo khác đi kèm
+Báo cáo hàng tồn kho – nếu công ty liên quan thương mại, sản xuất
+ Bảng phân bổ CCDC
+ Bảng trích khấu hao TSCĐ
+ Báo cáo công nợ phải thu của khác hàng
+ Báo cáo công nợ phải trả nhà cung cấp
2. Các bước thực hiện làm báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng
BƯỚC 1: Cần xác định được khung sườn công thức tính ra các chỉ tiêu như bảng dưới đây
+ A.. BẢNG PHÂN TÍCH DOANH THU – GIÁ VỐN
STT | CHỈ TIÊU YÊU CẦU | GIÁ TRỊ | TỶ LỆ CÁC CHỈ TIÊU | GHI CHÚ |
1 | Doanh thu | 4.518.000.000 | Doanh thu nội bộ | Nợ TK 131/Có TK 511, Có TK 3331 |
1.1 | Giá vôn+ Chi phí | 4.156.560.000 | Giá vốn+ Chi phí chiếm 92%/doanh thu |
|
1.2 | Lợi nhuận | 361.440.000 | Lợi nhuận chiếm 8%/ doanh thu | Bút toàn kết chuyển |
+B BẢNG PHÂN TÍCH GIÁ VỐN – CHI PHÍ
STT | CHỈ TIÊU YÊU CẦU | GIÁ TRỊ | TỶ LỆ CÁC CHỈ TIÊU | GHI CHÚ |
2 | Tổng Chi phí ( = cột 2 ở bảng 1.1 Bảng A) | 4.156.560.000 |
|
|
2.1 | Giá vốn | 3.533.076.000 | Giá vốn chiếm 85 đến 87 % trên tổng chi phí | Nợ TK 632/ Có TK 154 |
2.2 | Chi phí | 623.484.000 | Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 12-15% trên tổng chi phí | Nợ TK 6422/ Có TK 331 |
- BẢNG PHÂN TÍCH CẤU THÀNH LÊN GIÁ THÀNH
STT | CHỈ TIÊU YÊU CẦU | GIÁ TRỊ | TỶ LỆ CÁC CHỈ TIÊU | GHI CHÚ |
3 | TỔNG GIÁ THÀNH =2.1 của bảng B | 3.533.076.000 |
|
|
3.1 | Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp | 2.190.507.120 | Nợ TK 621/ Có TK 152 |
|
3.2 | Chi phí nhân công trực tiếp | 883.269.000 | Nợ TK 622/ Có TK 334 |
|
3.2 | Chi phí chung | 459.299.880 | Nợ TK 6278/ Có TK 331.111 |
|
|
|
|
|
|
BƯỚC 2: Từ bước 1 sẽ đi vào hệ thống các bước hạch toán trên phần mềm
– Thực hiện bút toán doanh thu
+ Vào bán hàng – Chọn bán hàng hóa
Bút toán này ghi nhận doanh thu , thuế GTGT đầu ả
-Thực hiện bút toán giá vốn, chi phí, giá thành đều vào hết phần chứng từ nghiệp vụ khác.
Đối với BCTC về thuế thì để nghiệm thu được giá trị các bạn cần làm rõ 1 hệ thống giá thành . nhưng với BCTC vay vốn ngân hàng các bạn cần tòm tắt lại nội dung nghiệp vụ qua chứng từ nghiệp vụ khác để thực hiện lập BCTC.